Оподаткування ТОВ

Після реєстрації ТОВ, перед кожним засновником виникає проблема, яку систему оподаткування вибрати. В цілому, вони такі ж, як і у випадку з іншими організаційно-правовими формами господарювання. Згідно оновлень в ПК України, що прийняті в 2016 році, можна застосовувати, як загальну, так і спрощену систему оподаткування для ТОВ. Тобто, товариства з обмеженою відповідальністю мають право стати навіть платниками єдиного податку. Всі зміни в ПК 2016 року мали спростити українську систему податків та зборів, а також уніфікувати її. Замість цього все тільки ускладнилося. Розібратися з тонкощами українського законодавства і прийняти правильне рішення щодо ведення обліку на вашому ТОВ, допоможуть наші фахівці. Вони ретельно вивчать особливості вашої діяльності, вислухають ваші побажання і на основі всього цього підберуть найкращий варіант системи оподаткування для бізнесу. Крім цього, вони зможуть пояснити, як правильно вести податковий облік на вашому підприємстві, а також проведуть його оптимізацію, щоб ви змогли заощадити, як можна більше коштів.

На сьогоднішній день українське законодавство допускає наступні типи систем оподаткування для ТОВ:

• загальна система оподаткування;
• спрощена система оподаткування;
• пільгова система оподаткування.

Кожна з них регулюється нормами ПК. В них же й прописані основні особливості кожної з систем оподаткування. Далі ми окремо розберемо їх ключові особливості, а також оновлення 2016 року.

Загальна система оподаткування ТОВ

Для ТОВ, які обрали для себе загальну систему оподаткування, головним обов'язковим платежем є податок на прибуток. Як можна здогадатися з назви, базою оподаткування є прибуток компанії, що представляє собою різницю між доходами та витратами. Весь бухгалтерський облік ведеться згідно з нормами ПК України, в яких також розкривається значення термінів (витрати і доходи підприємства).

Податкова ставка для ТОВ, згідно останніх оновлень 2016 року в українському кодексі, вираховується в розмірі 18%. Строки внесення платежів можуть бути різні, в залежності від величини виручки компанії за 1 рік, а саме:

• не перевищує 20 млн. грн., в такому випадку компанії вносять податкові платежі один раз в рік, згідно подачі щорічної декларації;
• перевищує 20 млн. грн., в такій ситуації, підприємства зобов'язані вносити податкові платежі кожен квартал.

Не варто забувати, що ТОВ, які перебувають на загальній системі, крім податку на прибуток, зобов'язані сплачувати такі збори:

1. Податок на дивіденди. Він становить 5% для компаній на загальній системі оподаткування (18% для платників єдиного податку). Як в 2015, так і в 2016 році з усіх нарахованих дивідендів додатково стягується військовий збір (1,5%).
2. ПДВ. Його розраховують в розмірі 20%.
3. Утримання з заробітної плати. До них відноситься ЄСВ, податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір.
4. Екологічний податок. Він застосовується лише для певних ТОВ, наприклад, за викид в атмосферу шкідливих речовин та інше.

Дана система оподаткування підійде для ТОВ з великою оборотністю коштів. Хоча даний тип не дуже простий у веденні обліку, наші фахівці завжди готові вам допомогти. Ми надаємо свої послуги в Києві і, крім того, в інших містах нашої країни (дистанційно).

Спрощена система оподаткування ТОВ

Відмінною рисою спрощеної системи оподаткування для ТОВ є те, що за базу оподаткування береться весь дохід, тобто виручка та інше.

Єдиний податок має певну ставку, яку слід перевіряти щорічно, тому що вона може змінюватися. Ставка єдиного податку безпосередньо залежить від групи, до якої відноситься ТОВ. Їх може бути дві, і кожна має свої особливості:

1. 3 група. Щоб ваше ТОВ відносилося до цієї категорії, за рік ваші доходи не повинні перевищувати 5 млн. грн. Що стосується, кількості найманих працівників, то обмежень немає.
2. 4 група. До даної категорії можна віднести лише ті компанії, які в минулому були платниками фіксованого сільськогосподарського податку.

Більш детальну інформацію про цю систему ви можете прочитати в Розділі 14 ПК України або записатися на консультацію до одного з наших фахівців, щоб дізнатися у них.

Пільгова система оподаткування ТОВ

Згідно з оновленим ПК України в 2016 році, деякі підприємства мають право на податкові пільги. До них можна віднести:

1. Суб'єкти малого бізнесу мають "0" податкову ставку на виручку.
2. Суб'єкти програмної індустрії мають податкову ставку на виручку в розмірі 5%. Крім того, такі ТОВ звільняються від ПДВ-платежів.

Щоб ще чіткіше уявити собі кожну з систем оподаткування ТОВ та підібрати собі кращу, ми постаралися згрупувати всі дані в одну таблицю. Але все ж, ми рекомендуємо скористатися консультацією фахівців, перед прийняттям остаточного рішення. Адже вони розбираються в усіх тонкощах законодавства і не дадуть вам пропустити жодну важливу деталь. Крім того, бухгалтера від компанії «EDR» зможуть налагодити ведення обліку, а також оптимізувати його, а відтак заощадити вам частину грошових коштів.