EDR.com

Налогообложение ООО

Система налогообложения для ООО в Украине

После регистрации ООО, перед каждым учредителем возникает проблема, какую систему налогообложения выбрать. В целом, они такие же, как и в случае с другими организационно-правовыми формами хозяйствования. Согласно обновлениям в НК Украины, принятым в 2016 году, можно применять, как общую, так и упрощенную систему налогообложения для ООО. Другими словами, общества с ограниченной ответственностью имеют право стать даже плательщиками единого налога. Все изменения в НК 2016 года должны были упростить украинскую систему налогов и сборов, а также унифицировать ее. Вместо этого все только усложнилось. Разобраться с тонкостями украинского законодательства и принять правильное решение относительно ведения учета на вашем ООО, помогут наши специалисты. Они тщательно изучат особенности вашей деятельности, выслушают ваши пожелания и на основе всего этого подберут лучший вариант системы налогообложения для бизнеса. Кроме этого, они смогут объяснить, как правильно вести налоговый учет на вашем предприятии, а также проведут его оптимизацию, чтобы вы смогли экономить, как можно больше денежных средств.

На сегодняшний день украинское законодательство допускает следующие типы систем налогообложения для ООО:

  • общая система налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения;
  • льготная система налогообложения.

Каждая из них регулируется нормами НК. В них же и прописаны основные особенности каждой из систем налогообложения. Далее мы отдельно разберем их ключевые особенности, а также обновления 2016 года.

Общая система налогообложения ООО

Для ООО, выбравших для себя общую систему налогообложения, главным обязательным платежом становиться налог на прибыль. Как можно догадаться из названия, налогооблагаемой базой является прибыль компании, которая представляет собой разницу между доходами и расходами. Весь бухгалтерский учет ведется согласно нормам НК Украины, в которых также раскрывается значение терминов (расходы и доходы предприятия).

Налоговая ставка для ООО, согласно последних обновлений 2016 года в украинском кодексе, высчитывается в размере 18%. Сроки внесения платежей могут быть разные, в зависимости от величины выручки компании за 1 год, а именно:

  • не превышает 20 млн. грн., в таком случае компании вносят налоговые платежи один раз в год, согласно подаче ежегодной декларации;
  • превышает 20 млн. грн., в такой ситуации, предприятия обязаны вносить налоговые платежи каждый квартал.

Не стоит забывать, что ООО, находящиеся на общей системе, кроме налога на прибыль, обязаны уплачивать следующие сборы:

  1. Налог на дивиденды. Он составляет 5% для компаний на общей системе налогообложения (18% для плательщиков единого налога). Как в 2015, так и в 2016 году со всех начисленных дивидендов дополнительно взимается военный сбор (1,5%).
  2. НДС. Его рассчитывают в размере 20%.
  3. Удержания с заработной платы. К ним относится ЕСВ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор.
  4. Экологический налог. Он применяется лишь для определенных ООО, к примеру, за выброс в атмосферу вредных веществ и прочее.

Данная система налогообложения отлично подойдет для ООО с большой оборачиваемостью средств. Хотя данный тип не очень прост в ведении учета, наши специалисты всегда готовы вам помочь. Мы оказываем свои услуги в Киеве и, кроме того, в других городах нашей страны (дистанционно).

Упрощенная система налогообложения ООО

Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения для ООО является то, что за налогооблагаемую базу берется весь доход, то есть выручка и прочее.

Единый налог имеет определенную ставку, которую следует проверять ежегодно, потому что она может меняться. Ставка единого налога напрямую зависит от группы, к которой относится ООО. Их может быть две, и каждая имеет свои особенности:

  1. 3 группа. Чтобы ваше ООО относилось к этой категории, за год ваши доходы не должны превышать 5 млн. грн. Что касается, количества наемных работников, то оно ограничений не имеет.
  2. 4-я группа. К данной категории можно предопределить только лишь компании, которые в прошлом являлись плательщиками фиксированного сельхозналога.

Более подробную информацию о данной системе вы можете прочитать в Разделе 14 НК Украины или записаться на консультацию к одному из наших специалистов, чтоб упросить себе задачу.

Льготная система налогообложения ООО

Согласно обновленному НК Украины в 2016 году, некоторые предприятия имеют право на налоговые льготы. К ним можно отнести:

  1. Субъекты малого бизнеса имеют "0" налоговую ставку на выручку.
  2. Субъекты программной индустрии имеют налоговую ставку на выручку в размере 5%. Кроме того, такие ООО освобождаются от НДС-платежей.

Чтобы еще более четко представить себе каждую из систем налогообложения ООО и подобрать себе лучшую, мы постарались сгруппировать все данные в одну таблицу. Но все же, мы рекомендуем воспользоваться консультацией специалистов, перед принятием окончательного решения. Ведь они разбираются во всех тонкостях законодательства и не дадут вам упустить ни одну важную деталь. Кроме того, бухгалтера от компании «EDR» смогут наладить ведение учета, а также оптимизировать его, позволяя сэкономить вам часть денежных средств.

Сравнительная таблица систем налогообложения ООО в Украине
  Общая система Единый налог группа 3
Налоговая ставка 18% от выручки
  • 5%
  • 3% + НДС
Ограничение по количеству сотрудников Отсутствует Отсутствует
Ограничения по величине прибыли Отсутствует Прибыль не должна превышать 5 млн. грн за 1 год
Ограничение по видам деятельности Отсутствует

ООО не могут выбрать упрощенную систему налогообложения при следующих видах деятельности:

  • организация и проведение азартных игр;
  • операции по обмену валют;
  • изготовление, экспорт, импорт и реализация подакцизной продукции (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров);
  • добывание, изготовление и продажа драгоценных металлов и камней, учитывая органогенное образование;
  • добывание и продажа полезных ископаемых;
  • финансовое посредничество, за исключением работы в страховой сфере, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами;
  • работа по управлению компаниями;
  • почта и связь;
  • реализация предметов искусства и антиквариата, включая организацию торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
  • организация и проведение гастрольных мероприятий
Ограничение по видам ООО Отсутствует

Некоторые предприятия не могут выбирать упрощенную систему налогообложения, а именно:

  • предприятия-нерезиденты;
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения;
  • регистраторы ценных бумаг;
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юрлицам - неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов;
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
Ведение учета Общая система бухгалтерского учета Упрощенная система налогообложения ООО Упрощенная система налогообложения и учет НДС одновременно
Обязательная отчетность

Ежегодно:

  • налог на прибыль;

Ежемесячно:

  • НДС;
  • ЕСВ;

Ежеквартально:

  • Заработная плата;

Ежемесячно:

  • НДС (для зарегистрированных плательщиков);
  • ЕСВ;

Ежеквартально:

  • единый налог;
  • зарплата;
Список налоговых платежей и сборов
  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • ЕСВ;
  • взыскания с заработных плат;
  • прочие налоги
  • единый налог;
  • ЕСВ;
  • взыскания с заработных плат;
  • другие
НДС
Ограничение по расчетам Отсутствует Только лишь денежные расчеты, как наличные, так и безналичные
Порядок регистрации плательщиком НДС
  1. Если прибыль более 1 млн. грн. за последний год, то регистрация обязательна
  2. Зарегистрировать свое ООО можно по собственному желанию
Запрещено В обязательном порядке
Использование кассового аппарата С 1.06.2015 года использование кассовых аппаратов в деятельности ООО стало обязательным условием. В 2016 году это правило осталось неизменным. Однако, по-прежнему освобождаются ООО, осуществляющие реализацию товаров собственного производства, за исключением заведений общественного питания

Обсуждение (0)

Суды